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公司账目混乱 出现长期挂账,这种问题怎么处理?

发布时间:2019-08-10 16:48  
  在公司运营过程中,经常发生各种当前付款,甚至个别交易的长期账户也很难处理。对于许多财务人员来说,这是一个令人头疼的问题,特别是其他应收账款和其他应付账款,预付账款,应付账款。学科。面对当前的支付,如何有效地管理它们,即使被处置,也需要进行分类和处理。以下是对四种典型交易类型的分析:
公司账目混乱 出现长期挂账,这种问题怎么处理?

  第一类:关联公司间资金往来款

 
  由于关联公司之间的业务或其他需要,内部资金经常被分配。每笔转让涉及双方相互登记,转让方计入其他应收款,转让方计入其他应付账款。如果登记账户很简单,正常的回报率肯定不会有问题。但是,在实践中经常出现以下情况:
 
  A——B——C——D——E——A
 
  A公司将资金转入B,B转入C,C转入D,D转入E,E最终转回A。从整体上看,这些资金已经恢复,但由于涉及多个主题,五家公司的相关交易并没有被取消,而且将一直保留在账户上,再加上实际中每一笔可能的资金分配不一定一致,使情况更加复杂。
 

  消除此类交易有三种解决办法:

 
  1、从长期机制的角度来看,最好的方法是建立一个基金池。例如,集团公司的账户被用作资金池账户。所有盈余资金都按时间转入资金池。所有需要资金的企业都来自资金池。从账户转移资金自然避免了长期过账和重复过账的情况;
 
  2、如果您可以筹集资金,您可以根据原始付款渠道撤消取消。但在实践中需要准备资金,比较麻烦;
 
  3、五五家公司签署了债务重组协议,每一家都将重新整合并最终被淘汰。
 
  如何选择这三种方法取决于企业的具体情况,但无论如何,在每年年底,企业的财务人员应该总结和分析当年的资金转移情况,并在时间避免处理多年。
 

  第二类:在相关业务结束后未获得或无法获得发票

 
  这类交易通常放在预付款账户或其他应收账款中,根据形成原因可分为以下几类:
 

  1、由于有争议的公司尚未提供发票,因此该业务是真实合法的。

 
  在实践中,许多纠纷都是由于产品或服务质量问题引起的。后续款项暂时不予支付,对方尚未提供发票。如果是真实合法的支出,建议将年末从交易所正常划转的费用计入成本费用。如果发票在结算前扣除,否则结算完成后应增加发票金额。
 

  2、生意是真实合法的。由于特殊原因,另一家公司失去联系或被取消。

 
  某些情况下,虽然是真实业务,但相关成本费用支付后一直未能拿到发票,对方公司已经处于非正常状态,如失联或者注销,这种情况下会计处理还是应当正常计入对应成本费用,企业所得税前能否扣除需要根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定处理:
 
  第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
 
  (一)因不能补发或者变更发票或者其他外部凭证(包括工商注销、撤销组织、列入非正规户、破产通知等)的原因而提供的证明材料,等);
 
  (二)相关业务活动的合同或者协议;
 
  (三)采用非现金方式支付的付款凭证;
 
  (四)货物运输的证明资料;
 
  (五)货物入库、出库内部凭证;
 
  (六)企业会计核算记录以及其他资料。
 
  前款第1项至第3项为必备资料。
 
  符合本条规定的,即使无法取得发票,也应当从交易中转账,转入当年度损益,一般在企业所得税前扣除。
 

  3、特别业务未适当记作支出,也无法取得正常发票

 
  总会有一些特殊的费用,无法记录或开具发票,甚至根本不敢说明费用。融资机构通常将其记录在其他应收款中,并以负责处理该事项的股东或高管的名义将其搁置。它不能被消除。
 
  处理这种情况真的很困难。我的个人建议是,三年以上直接包括在非营业费用中。由于无法证明支出与公司经营之间的直接关系,企业所得税前不能扣除企业所得税,需要调整结算和支付。
公司账目混乱 出现长期挂账,这种问题怎么处理?

  第三类,收到发票后未付或无力支付相关资金

 
  如果已经获得发票,则该业务是真实有效的,并且根据合同,未付金额当然在当前账户中被挂起 - 应付账款没有问题。但是,如果应付帐款维持很长时间,无法支付,税务机关就会怀疑增值税发票是否被虚报成本。因此,有必要仔细区分这些交易。如果是假发票,则不得计入成本。如果是真正的交易,则有必要合理解释为何不能支付相关资金,或尽快及时支付,以消除可疑交易。
 

  第四类,股东从公司获得的利润无法消化。

 
  对于由许多个人股东投资的私营企业,利润股东产生的股息应缴纳个人所得税。然而,在实践中,为了逃避股息税,许多公司不显示股息。股东以贷款的形式从公司拿走资金,或者公司为个人股东购买房地产、汽车、家庭消费和奢侈品消费。最终财务会计被强制计入其他应收账款。当然,这部分交换永远不会消化。
 
  税务当局对挂在股东和高管名下的这部分交易非常警惕。如果在年底不归还并用于公司的经营,税务当局很可能被视为股息。为股东管理人员购买个人消费品或者家庭资产的,税务机关将直接认定为股息,并要求企业代扣代缴个人所得税。
 
  因此,对这类交易,财务人员应当决定是否支付股利,并提醒股东依法纳税,即使缴纳了个人所得税,也要避免检查中的较大风险,受到处罚等更大的损失。
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